Бухгалтерский учет: Учет и анализ денежных средств (на примере ЧУП "Услуги 22 век")

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5 1.1. Понятие денежных средств 5 1.2. Понятие учета денежных средств 6 1.3. Методика анализа денежных средств 10 Глава 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЧУП «УСЛУГИ 22 ВЕК» 14 2.1. Краткая характеристика ЧУП «Услуги 22 век» 14 2.2. Учет движения денежных средств в кассе и на расчетном и других счетах 23 2.3. Анализ имущества и источников его формирования ЧУП «Услуги 22 век» 39 Глава 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЧУП «УСЛУГИ 22 ВЕК» 48 3.1. Пути совершенствования учета денежных средств на предприятии 48 3.2. Пути увеличения денежных средств ЧУП «Услуги 22 век» 55 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 67 ПРИЛОЖЕНИЯ 69 ВВЕДЕНИЕ В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей. В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Целью бухгалтерского учета денежных средств – является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.). Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др. Объект исследования – ЧУП «Услуги 22 век». Предмет исследования – денежные средства. Цель работы – исследование учета и проведение анализа денежных средств в ЧУП «Услуги 22 век», разработка предложений по совершенствованию. Поставленная цель работы обусловила решение следующих задач: – рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств, – исследовать учет и провести анализ денежных средств в ЧУП «Услуги 22 век», – разработать пути совершенствования учета и анализа денежных средств ЧУП «Услуги 22 век».